Договор займа от учредителя товаром

Договор займа от учредителя товаром

Образец договора займа между учредителем и ООО беспроцентный Просмотров: Отвечаем на вопросы по теме Деньги и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, переходят в собственность созданной им фирмы. В этом положение учредителя кардинально отличается от индивидуального предпринимателя. Имущество ИП не разделяют на личное и то, что он использует в бизнесе. На практике часто возникает ситуации, когда компании требуются дополнительные средства, но получение банковского кредита невозможно или невыгодно. Бывает обратная ситуация — деньги срочно нужны учредителю участнику в личных целях. В обоих случаях выходом может стать договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Юрист Live. Договор займа: важные изменения 2018 года

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее? Однако экономический интерес такой сделки уменьшает тот факт, что займ облагается налогами.

И чтобы как-то исправить положение, руководство предприятия использует различные способы. Один из них — получение беспроцентной финансовой помощи.

Товары взаймы: решаем налоговые проблемы

Налоги и налогообложение Организация получает заемные средства у физического лица единственного учредителя для развития производства. Одновременно выдает свободные денежные средства в виде процентных и беспроцентных займов юридическим и физическим лицам, в том числе взаимозависимым организациям беспроцентные.

Организация также реализует горюче-смазочные материалы далее - ГСМ оптом и в розницу. Денежные средства, полученные по договору займа, направлены на пополнение оборотных средств, в частности, на создание запасов товаров. В то же время у организации формируются свободные денежные средства в результате поступления выручки от покупателей, которые дополнительно выступают источником выдаваемых займов, в т. То есть денежные средства, выдаваемые по договору займа третьим лицам, являющимся взаимозависимыми, составляют только часть общих займов, выдаваемых организацией.

Поскольку организация находится на общем режиме налогообложения и осуществляет виды деятельности, переведенные на ЕНВД продовольственные магазины, стоянка, сауна , осуществляется деление выданных займов по видам деятельности.

Предполагается, что принимать в расходы проценты по полученному займу можно не в полной сумме, а в той части, в какой величина полученного займа превышает величину выданных займов.

Заем от учредителя получен под процентную ставку, равную размеру ключевой ставки ЦБ России. Возникают ли в налоговом периоде год налоговые риски при учете процентов по договору займа, полученного от учредителя, в целях налогообложения прибыли? Организация получает заемные средства у физического лица единственного учредителя для развития производства.

Для обоснования правомерности учета процентов по займу в составе расходов при налогообложении прибыли организации следует обосновать деловую цель несения расходов на уплату процентов в частности, создание запасов товаров ; доказать, что у организации достаточно собственных средств для выдачи беспроцентных займов на расчетном счете кроме кредитных средств могут быть собственные средства, например, полученная от покупателей выручка за реализацию ГСМ.

Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п.

В соответствии с пп. При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа текущего и или инвестиционного. Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами и первоначальной доходности, установленной заимодавцем в условиях договора, но не выше фактической пп. НК РФ позволяет включить в состав внереализационных доходов расходы в виде процентов по долговым обязательствам вне зависимости от причин возникновения долговых обязательств.

При этом затраты налогоплательщика на уплату процентов для признания их в целях налогообложения прибыли должны отвечать общим критериям, поименованным в п. Согласно данному пункту налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В расходах в том числе могут признаваться проценты по займам, потраченным на цели, затраты по которым не учитываются при налогообложении прибыли.

Необходимым условием их признания в расходах при налогообложении прибыли является связь с деятельностью, направленной на получение дохода смотрите, например, постановления Президиума ВАС РФ от Регулирование НК РФ расходов на уплату процентов по выданным займам осуществляется только в части предельного размера учитываемых налогоплательщиком процентов.

Согласно абзацу второму п. Данное правило действует с Исключение предусмотрено только для доходов расходов в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками абзац третий п.

По таким долговым обязательствам признание доходов и расходов осуществляется в пределах определенных интервалов значений процентных ставок п. Указанные интервалы установлены в п.

Так, согласно абзацу второму пп. Если процентная ставка по долговому обязательству, возникшему в результате совершения контролируемой сделки, находится в указанном интервале предельных значений процентных ставок, то такая ставка не подлежит дополнительному обоснованию на предмет соответствия рыночному уровню с учетом раздела V.

Заметим, что в п. В рассматриваемой ситуации процентная ставка по обязательству, оформленному в рублях, равна ключевой, следовательно, даже если допустить, что такая сделка признается контролируемой, то и этом случае она не подлежит дополнительному обоснованию на предмет соответствия рыночному уровню с учетом раздела V.

Налоговые риски отнесения в расходы процентов по займу в случае выдачи займов по более низкой ставке или беспроцентных займов Как уже было отмечено, в НК РФ не рассматриваются вопросы, связанные с регулированием целей привлечения займов, в результате которых возникают расходы на уплату процентов. При этом расходы на уплату процентов должны отвечать общим критериям, поименованным в п. В постановлении ФАС Уральского округа от В то же время контролирующие органы высказывали свою точку зрения в ситуации, когда средства полученных кредитов и займов использовались для предоставления займов другим организациям.

По мнению Минфина России, предоставление денежных средств по договору займа, ранее полученных по кредитному договору, является одним из способом использования кредитных средств письмо Минфина России от В письме говорится, что если организация использует кредит в хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, путем передачи средств по договору займа третьей организации под процент, равный уплачиваемому банку , то проценты за пользование этим кредитом могут быть рассмотрены как расходы, соответствующие требованиям п.

Схожая позиция изложена в письме Минфина России от А расходы в виде процентов за полученные кредиты и займы в случае их использования для предоставления беспроцентных займов другим организациям или под процент, размер которого будет ниже ставки процента, который должна уплачивать организация заимодателю не могут быть рассмотрены в качестве внереализационных расходов и уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль, так как эти расходы не соответствуют критериям, приведенным в п.

Москве от Отсутствие экономической выгоды от предоставления беспроцентных займов не очевидно, как это может показаться на первый взгляд. Однако цель и направленность предпринимательской деятельности может быть важнее результата, полученного в настоящий момент. Конституционный Суд Российской Федерации возложил на налоговые органы бремя доказывания необоснованности расходов.

В определениях КС РФ от Суды не призваны проверять экономическую целесообразность принимаемых налогоплательщиком решений в сфере бизнеса; - обоснованность расходов не должна определяться тем, получен ли в итоге доход, поскольку расходы оправданы и экономически обоснованы, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При этом имеет значение лишь цель деятельности, а не ее результат, а все произведенные организацией расходы изначально предполагаются обоснованными. То есть, если в ходе ведения предпринимательской деятельности было выгодно предоставить беспроцентные займы, то рассматриваемые затраты могут являться обоснованными в частности, иметь деловую цель.

Установление судом наличия экономических или иных причин деловой цели в действиях налогоплательщика осуществляется с учетом оценки конкретных обстоятельств, свидетельствующих о его намерениях получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности п. В связи с многообразием конкретных условий осуществления операций привлечения кредитов и займов и предоставления беспроцентных займов другим организациям судебная практика в отношении включения в расходы процентов по таким кредитам и займам является неоднозначной.

Суды при вынесении решения принимают во внимание конкретные условия операций с какими целями выдавался заем, какие доходы он мог бы обеспечить в будущем и т. В судебной практике решения принимаются в зависимости от того, удалось ли обосновать налогоплательщику цель выданного займа.

Исходя из конкретных условий сделок суды иногда соглашаются с доводами налоговых органов об отсутствии экономической обоснованности расходов в виде процентов. Так, в постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от Схожий довод был изложен в постановлении Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ФАС Московского округа в постановлении от Соответственно, проценты по кредитным договорам не учитываются в расходах при определении налога на прибыль.

Кредитные договоры в тех случаях, когда налогоплательщик выступал в качестве заемщика со стороны налогоплательщика были подписаны либо генеральным директором, либо его заместителем. При этом договоры займа в тех случаях, когда общество выступало в качестве заимодавца подписаны со стороны заемщиков в отдельных случаях теми же лицами.

То есть указанные лица одновременно исполняли обязанности генерального директора и заместителя в организациях-заемщиках и организациях-заимодавцах. При этом счета налогоплательщика-заимодавца и организаций-заемщиков, по которым осуществлялись операции займа, находились в одном банке. Он же в последующем осуществил возврат суммы кредита и процентов банку, погасив образовавшуюся перед обществом задолженность путем зачета взаимных требований.

Оценив указанные обстоятельства, суды заключили, что полученные обществом по кредитному соглашению денежные средства не использовались налогоплательщиком в целях осуществления предпринимательской деятельности, и пришли к выводу об отсутствии в связи с этим законных оснований к отнесению суммы процентов в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Аналогичные выводы не в пользу налогоплательщиков содержатся в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от В постановлении Дальневосточного округа от Положительная же судебная практика содержит решения, из которых следует, что налогоплательщику удалось доказать деловую цель, для реализации которой он понес расходы на уплату процентов в аналогичной ситуации.

В постановлении ФАС Поволжского округа от При этом в указанное понятие не входят контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации-налогоплательщика и, соответственно, право на исследование налоговым органом экономической целесообразности деятельности предприятий. Поэтому обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не подлежит оценке инспекцией или судом с точки зрения их целесообразности, эффективности, рациональности.

Судом установлено и из материалов дела следует, что между обществом и Банком заключен договор кредитной линии, целью выдачи кредита по которому является пополнение оборотных средств. Одновременно вместе с перечислением денежных средств от Банка денежные средства в суммах, полученных по кредиту перечислялись в качестве беспроцентного займа открытому акционерному обществу.

Уплаченные проценты по долговым обязательствам перед Банком отнесены обществом в состав внереализационных расходов. Судами установлено, что расходы по уплате начисленных процентов по кредитам и займам, привлеченным для финансирования текущей деятельности или пополнения оборотных средств, напрямую связаны с деятельностью общества, направленной на получение дохода.

В постановления ФАС Уральского округа от Заключение сделок между взаимозависимыми лицами законодательством не запрещено, а доказательства того, что отношения между этими лицами повлекли получение Обществом необоснованной налоговой выгоды, Инспекция не представила. Кроме того, встречаются судебные решения, в которых суды встают на сторону налогоплательщика в случаях, когда устанавливается, что для выдачи беспроцентных займов контрагентам использовались не заемные, а собственные средства организации.

Таким образом, мнение контролирующих органов не в пользу налогоплательщика и обширная судебная практика по ситуациям, аналогичным рассматриваемой, позволяют сделать вывод, что в данном случае не исключается возможность возникновения претензий со стороны контролирующих органов. Для обоснования правомерности учета процентов по займу в составе расходов при налогообложении прибыли организации следует обосновать деловую цель несения расходов на уплату процентов в частности, для создания запасов товаров , а также доказать, что у организации достаточно собственных средств для выдачи беспроцентных займов на расчетном счете кроме кредитных средств могут быть собственные средства, например, полученная от покупателей выручка.

Пунктом 4 ст. Федеральным законом от Подпунктом 7 п. Соответственно, положения пп. Об этом говорится в письме Минфина России от Положения пп. Таким образом, с Следовательно, в случае совершения сделки по предоставлению получению беспроцентного займа исходя из ставки ноль процентов , не признаваемой контролируемой, у налогоплательщика отсутствует обязанность определять процентный доход в целях налогообложения с применением положений абз.

Таким образом, налоговый контроль, предусмотренный разделом V. Однако данное обстоятельство, на наш взгляд, не означает того, что с Кроме того, согласно п. То есть доначисление дохода по договору беспроцентного займа в ситуации, когда данная сделка не соответствует критериям, установленным для контролируемых сделок, может быть произведено налоговыми органами исключительно в случае признания сделки контролируемой на основании вынесенного судом решения по заявлению ФНС России с учётом всех обстоятельств конкретного дела.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

РАЗДЕЛ 13. ДОГОВОР ЗАЙМА. ДОГОВОР ССУДЫ

Беспроцентный заем получен выдан: При получении выдаче беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими: Займ от учредителя: проводки Беспроцентный заем получен выдан: При получении выдаче беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими: При получении фирмой займа: Дт 51 10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа — Кт 66 если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев , Кт 67 если заем долгосрочный. При возврате фирмой займа: Дт 66 67 — Кт 51 либо альтернативного ему счета. При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя - проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов: При выдаче займа: Дт 76 если заем оформлен учредителю — Кт 51 и альтернативных ему счетов. При возврате займа: Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя. Сомневаетесь в правильности оформления той или иной операции? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу! Так, в этой ветке обсуждаем нюансы предоставления беспроцентного займа. Беспроцентный заем от учредителя: Получение займа в общем случае не формирует доходы организации, а возврат — не формирует расходы подп.

Беспроцентный заём от учредителя: оформление и налоговые последствия

По договору займа одна сторона заимодатель передает в собственность второй стороне заемщику денежные средства или другие вещи, определенные родовыми признаками1, а заемщик обязуется вернуть заимодателю такую же сумму денежных средств сумму займа или такое же количество вещей того же рода и того же качества. Согласно ст. Размер и порядок получения процентов устанавливают договором. Если же им не установлен их размер, он определяется на уровне учетной ставки НБУ, и в таком случае проценты уплачиваются ежемесячно. Поэтому договор займа может быть как возмездным, так и безвозмездным, в последнем случае об этом должно быть прямо сказано в договоре. В соответствии с ч. Отличие договора займа от ссуды в том, что предметом займа являются деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а предметом ссуды, наоборот, вещи, определенные индивидуальными признаками. Кроме того, ссуда всегда является безвозмездной возмездная ссуда — это аренда.

В чем суть договора товарного займа? По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или иные вещи товар , определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество вещей того же рода и качества ст.

Договор товарного займа: оформление

Можно ли возвращать заем учредителю наличными из кассы? Ответы по кассовой дисциплине Можно ли возвращать заем учредителю наличными из кассы? Дата публикации Вопрос аудитору Учредитель предоставил заем своей организации. Можно ли вернуть заем наличными из кассы организации?

Беспроцентный займ учредителю в 2019 году: налоговые последствия

Договор беспроцентного займа от учредителя — это один из способов быстрого восполнения кассового разрыва, если компании не хватает денежного потока от операционной деятельности. Руководство вложило все денежные средства в какие-то активы. Расчетные счета заблокированы из-за вовремя не сданной отчетности и т. Для того чтобы оформить договор правильно, необходимо обратиться к положениям гл. А нужен ли договор Нужен, если одна из сторон сделки — юрлицо п. Заем учредителя своей компании без процентов в отсутствие прямого указания об этом в документе даст ему повод в случае проблем потребовать с фирмы не только сами деньги, но и сумму процентов, исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в период фактического пользования этими денежными средствами п. Но кредитоваться можно не только деньгами, но и имуществом: обратимся к п.

Займ от учредителя: проводки

Налогообложение Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы.

Товарный заем: порядок оформления и учета

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговый эксперт Наталья Чернышова и юрист Наталья Амброзяк.

Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

Начислены проценты по займу руб. Особенности операций товарного займа при УСН Поскольку стоимость как передаваемого, так и полученного имущества не является доходом заемщика или расходом заимодавца, то, соответственно, не может быть учтена в составе расходов разница между стоимостью товарно-материальных ценностей, переданных и полученных по договору займа. Основание: пп. Значит, разница в 23 руб. Таким образом, стоимость имущества, передаваемого в счет погашения займа, к расходам заемщика не относится. Следовательно, в налоговую базу не включаются положительные или отрицательные стоимостные ценовые разницы, возникающие в случае, когда стоимость имущества, полученного в качестве займа, отличается от стоимости имущества, приобретенного для возврата заимодавцу. Применение специального налогового режима в виде УСН освобождает организацию от уплаты налога на добавленную стоимость. Если стороны договорились, что заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов, то базой для начисления процентов, как правило, является стоимость передаваемого по договору имущества в нашем случае — руб. Проценты могут уплачиваться ежемесячно в течение срока действия договора или по окончании срока действия договора разовым платежом.

Договор займа от учредителя товаром

Что поможет сделать: правильно оформить, отразить в бухгалтерском и налоговом учете операцию по получению и возврату товарного займа. Юридические нюансы и документальное оформление В процессе ведения хозяйственной деятельности у сельхозпредприятий иногда возникают ситуации, когда нужны ТМЦ семена, удобрения, топливо и т. Такие ТМЦ можно одолжить у соседнего предприятия или физического лица на основании договора займа. Правовые основы заключения договора займа определяет Гражданский кодекс далее — ГК. Так, согласно ст. Договор займа заключается в письменной форме, если п. Заемщик обязан вернуть полученный товарный займ заимодавцу в срок и в порядке, которые установлены договором. Так, если получено зерно пшеницы 3-го класса, то и вернуть следует зерно именно 3-го, а не какого-то другого класса.

Договор займа

Включать в договор пункт о возможности погашения данного типа займа деньгами недопустимо. Если в соглашение о займе заключено с участием юридического лица в него включен пункт о возможности погашения долга деньгами, то такая сделка обязательно вызовет вопросы со стороны проверяющих и налоговых органов. Особенно внимательными к сделкам по товарным займам с физическими лицами следует быть организациям-налогоплательщикам, которые применяют ОСНО. При больших суммах велика вероятность сильно потратиться на налоги. Если договор займа товарами заключен между физическим и юридическим лицом, тогда физическое лицо получает доход от предоставления материалов, получая при этом определенную выгоду, а организация продолжает работать и выпускать свою продукцию. Поэтому организациям стоит заранее продумать все налоговые проблемы, которые их ждут в дальнейшем, так как договор товарного займа имеет определенную особенность в учете и при возврате товара происходит его фактическая реализация. В налоговом учете возврат вещевого займа для юридических лиц — займополучателей будет выглядеть, как реализация товаров.

Полезное видео: Заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 farmatek-ural.ru