Договор займа с оффшорной компанией

Договор займа с оффшорной компанией

В феврале года мы читали о том, что один из судей, вовлеченных в скандал, продолжал работу как ни в чем не бывало. Напомним, как функционировала схема. Две оффшорные компании заключали между собой фиктивный договор займа на крупную сумму. Поручителем по договору выступали российские компании, открытые на молдавских резидентов, что давало возможность обратиться за решением спора в молдавский суд. Когда договор истекал, должник отказывался возвращать займ, переводя требование на компанию-поручителя.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выбор места регистрации оффшорной компании

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Российский Минфин предложил внести поправку в Налоговый кодекс, чтобы российские обладатели офшорных компаний, получающих доходы в России, платили налоги по российским ставкам. Практически все российские стратегические предприятия принадлежат иностранным структурам, и чаще всего офшорам, что позволяет их владельцам выгодно "выкачивать" деньги из России.

Я выражаю Согласие на обработку персональных данных Как работают оффшоры? Механизм работы оффшора определяется, прежде всего, целями и задачами, ради достижения которых он создается. Однако существуют некоторые особенности их функционирования, к которым можно отнести следующее: организационно-правовая форма; юрисдикция инкорпорации и особенности местного и международного законодательства; алгоритм принятия решений в компании.

Договор займа

Договор займа запасов: учет и налогообложение Так, согласно ст. В случае займа запасов предметом договора будут вещи, определенные родовыми признаками. В соответствии с ч. Вещь, имеющая только родовые признаки, является заменимой. В частности, к таковым можно отнести муку, зерно, сахар определенных сорта и качества, инструменты, принадлежности которые учитывают как товары одной марки и модели и т. То есть любые запасы, которые имеют одинаковые характеристики в частности, качество и которые можно измерить числом 1, , 1,5 и т.

Например, если одалживали 1 т муки пшеничной 1-го сорта, то и вернуть должны 1 т муки 1-го сорта. Заметьте: получая запасы по договору займа, возвращать задолженность денежными средствами, не внося в договор изменений, нельзя. Ведь оплату денежными средствами контролеры и суды будут рассматривать уже как договор продажи. То есть согласно договору займа заемщик должен вернуть не те же запасы, которые ему передали, но такие же, иными словами - такого же качества и характеристик и в том же количестве.

К тому же обращаем внимание, что в данном случае стоимость запасов не играет роли. Важными являются количество и качество самих запасов. Это особенно значимый момент в период, когда цены молниеносно меняются. Поэтому независимо от того, что заемщик получает от заимодателя единиц товара по ,00 грн за единицу, а приобретет его, чтобы отдать, по ,00 грн за единицу, все равно заемщик должен вернуть заимодателю единиц товара.

При этом в данной статье предусмотрены случаи, когда договор займа в любом случае считается беспроцентным: 1 договор заключен между физлицами на сумму, не превышающую кратного размера необлагаемого минимума доходов граждан то есть грн , и он не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон; 2 заемщику переданы вещи, определенные родовыми признаками; 3 беспроцентность прямо установлена договором. То есть, в случае если предметом договора займа являются запасы, данный договор будет беспроцентным, безусловно, если иное не предусмотрено договором займа.

Что касается формы договора займа, то в соответствии со ст. К тому же заключать договоры в письменной форме между юрлицами требует и ст. Следовательно, юрлица не имеют права заключать между собой устные договоры, поэтому при займе товаров запасов между юрлицами договор обязательно должен быть заключен в письменной форме. Заемщик обязан вернуть заимодателю заем вещи, определенные родовыми признаками, в таком же количестве, такого же рода и такого же качества, которые были переданы ему заимодателем в срок и в порядке, установленные договором ч.

Если договором не установлен срок возврата займа или этот срок определен моментом предъявления требования, заем должен быть возвращен заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодателем требования об этом, если иное не установлено договором.

Важно не путать договор займа и ссуды. Порядок оформления последнего приведен в ст. Согласно договору ссуды, одна сторона заимодатель бесплатно передает или обязуется передать другой стороне пользователю вещь для пользования в течение установленного срока.

То есть на вещь, переданную по договору ссуды в отличие от договора займа , право собственности не переходит, и нужно вернуть именно ее, а не такую же. Документальное оформление Как отмечалось выше, договор займа обязательно должен быть оформлен в письменной форме. Но на этом все не заканчивается. Во-первых, при передаче запасов заимодатель должен выписать на них соответствующий товарно-сопроводительный документ накладную, товарно-транспортную накладную и т.

При возврате займа это же должен сделать и заемщик. Во-вторых, передачу объекта займа нужно обязательно подтвердить документально. Для этого можно оформить акт приемки-передачи либо накладную, в которых отметить, что такая передача осуществляется согласно договору займа запасов, и указать его реквизиты.

Важно, чтобы и у заимодателя, и у заемщика были экземпляры указанных первичных документов, чтобы подтвердить факт передачи запасов. Ведь это может понадобиться в суде при разрешении споров в судебном порядке.

На обязательном наличии указанных первичных документов и договора займа настаивает, в частности, и Харьковский апелляционный хозяйственный суд в постановлении от Обратите внимание, что с Ее роль может сыграть, в частности, непосредственно договор займа, акт юрлица, доверенность, составленная в свободной форме, и т.

Налог на прибыль Зачастую действующее законодательство не только не разъясняет деталей учета, а наоборот, вводит в заблуждение. Одним из таких ярких примеров является определение займа в пп. Так, для целей налогообложения заем - это денежные средства, предоставляемые резидентами, являющимися финансовыми учреждениями, или нерезидентами, кроме нерезидентов, имеющих оффшорный статус, заемщику на определенный срок с обязательством их возврата и уплатой процентов за пользование суммой займа пп.

Как видим, определение в НКУ и гражданском законодательстве в ст. И первое отличие, которое бросается в глаза, таково: согласно НКУ, заем может быть предоставлен только в денежной форме, при этом в соответствии с ГКУ передаваться могут и иные вещи, определенные родовыми признаками.

Мы же будем рассматривать заем именно согласно ст. В очередной раз напоминаем: с С указанной даты объектом обложения налогом на прибыль является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, определяемая корректировкой увеличением или уменьшением бухгалтерського финрезультата до налогообложения прибыли либо убытка из финотчетности предприятия на разницы, возникающие согласно положениям р.

Разницы могут не применять те плательщики, у которых бухдоход за последний год не превышает 20 млн грн. Следовательно, для тех, кто применяет разницы при определении базы по налогу на прибыль, ответ на вопрос - нужно ли корректировать финансовый результат, определенный согласно правилам бухучета? НКУ не содержит разниц, связанных с операциями займа. Поэтому заем в виде запасов не имеет особенностей в учете налога на прибыль ни у заимодателя, ни у заемщика.

Как операция отразится в бухучете, так она и повлияет на финрезультат и, соответственно, на базу обложения налогом на прибыль. Только если заем не будет возвращен в срок и не взыскан по истечении срока исковой давности, тогда могут возникнуть особенности списания безнадежной дебиторки и просроченной кредиторки.

Но это предмет другого разговора… О бухгалтерском учете краткосрочных и долгосрочных кредитов читайте в продолжении материала "Договор займа запасов: учет и налогообложение" газеты "Интерактивная бухгалтерия" читайте по ссылке.

Как работают оффшоры?

Он касается российских организаций и предпринимателей, практикующих выдачу займов нерезидентам. Данный закон принят в целях противодействия незаконному выводу денежных средств за рубеж недобросовестными хозяйствующими субъектами с использованием договоров займа. Он устанавливает обязанность валютных резидентов РФ по репатриации то есть обязательному возврату в Россию денежных средств от нерезидентов, причитающихся резидентам по договорам займа. Резиденты будут обязаны сообщать в уполномоченные банки информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров займа сроках исполнения нерезидентами обязательств по возврату предоставленных им резидентами займов. Также закон дополняет перечень случаев, в которых резиденты вправе не зачислять валюту на свои банковские счета в уполномоченных банках. К таким случаям применительно к договорам займа отнесены: предоставление резидентом нерезиденту средств по договору займа, связанному с финансированием геологического изучения, разведки и или добычи полезных ископаемых, содержащем условия о возможном невозврате денежных средств; проведение зачета встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между резидентом и нерезидентом, при условии, что встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления резиденту займа посредством зачисления денежных средств на счет резидента, открытый в уполномоченном банке; предоставление резидентом нерезиденту средств по договору займа, связанному с финансированием инвестиционной и или инновационной деятельности, содержащем условия о возможном невозврате денежных средств при соблюдении ряда условий, предусмотренных пунктом 10 части 2 статьи 19 Закона о валютном контроле. Кроме того, часть 4 статьи

Владельцам офшоров придется платить налоги. Понятие и виды оффшоров.

Договор займа запасов: учет и налогообложение Так, согласно ст. В случае займа запасов предметом договора будут вещи, определенные родовыми признаками. В соответствии с ч.

Отрасль права: Налоговое и финансовое право

Договор займа и кредита Украина

И многое другое Далее сумма дивидендов по поручению данного акционера была перечислена в счет погашения займов перед офшорной компанией Британские Виргинские острова. По мнению налогового органа, применение льготной ставки является неправомерным - к доходам в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией российскому представительству иностранной организации с учетом п. Суд апелляционной инстанции не согласился с позицией налогового органа, отметив, что обстоятельства, связанные с тем, имеют ли отношение выплаченные дивиденды к деятельности именно самого филиала, характер осуществляемой филиалом деятельности, в ходе проверки налоговым органом не устанавливался и в его решении данные обстоятельства не отражены. Кроме того, иностранной компании принадлежит право распоряжения прибылью налогоплательщика. Как акционер, получивший дивиденды от акций, компания вправе распорядиться всей суммой дивидендов с указанием когда и кому перечислить принадлежащие ей суммы дивидендов. Суд кассационной инстанции отменил постановление суда апелляционной инстанции и удовлетворил жалобу налогового органа, исходя из того, что применение в настоящем деле пониженных налоговых ставок, предусмотренных Соглашением от Суды кассационной инстанции в налоговых спорах не так уж часто отменяют оба судебных акта нижестоящих инстанций, принятых в пользу налогоплательщиков.

Займ от оффшорной компании

Статьи для юриста Договор займа: схема, фикция или сделка? При этом налогоплательщики выходили из спора с выигрышными результатами. Какую прибыль можно извлечь из договора займа? Всем известно, что по договору займа одна сторона займодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Так гласит норма пункта 1 статьи Гражданского кодекса. В налогообложении для займа тоже все относительно просто. Для займодавца суммы, полученные в виде процентов по договорам займа и другим долговым обязательствам в полной сумме признаются внереализационными доходами. Так сказано в пункте 6 статьи Налогового кодекса. Отключить рекламу Что же касается особенностей учета у должника расходов на проценты по кредитам и займам, то данные особенности регулируются статьями , , , , Налогового кодекса.

Договор займа: схема, фикция или сделка?

Уплата процентов по долговым обязательствам является эффективным безналоговым способом перевода прибыли. На наш взгляд, при прочих равных условиях, финансирование проектов должно осуществляться на заемной, а не на долевой основе. В схеме рассмотрены возможные способы оптимизации налогообложения заемных отношений, как с иностранными лицами, так и между российскими лицами.

Молдавская схема «отмывания» российских денег - последствия

Лучшие предложения по регистрации компаний В феврале года мы читали о том, что один из судей, вовлеченных в скандал, продолжал работу как ни в чем не бывало. Напомним, как функционировала схема. Две оффшорные компании заключали между собой фиктивный договор займа на крупную сумму. Поручителем по договору выступали российские компании, открытые на молдавских резидентов, что давало возможность обратиться за решением спора в молдавский суд. Когда договор истекал, должник отказывался возвращать займ, переводя требование на компанию-поручителя. Тут в дело вступали молдавские судебные органы. Кредитор обращался в суд, а суд выносил решение о погашении займа российской компанией. Таких компаний за время существования схемы было задействовано около сотни.

Беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя

Это связано с несколькими причинами. Большинство стран выстраивает свое налогообложение таким образом, чтобы получать максимальные доходы, которые направляются на развитие страны. Одним из них является регистрация компании в зоне с низким налогообложением или вообще без него. В таких ситуациях внимание обращают на оффшорные зоны, предоставляющие очень выгодные условия для оптимизации затрат. Скорее, следует обратить внимание на островные государства или азиатский финансовый рынок. Дело в том, что, несмотря на признание существования европейских оффшорных зон, они не являются таковыми на все процентов. Сейшельская республика состоит из небольших остров. Столица — город Виктория, которая расположена на острове Майе. Общая площадь страны составляет кв.

Консультации специалистов

Налоговое планирование при получении процентного дохода из российских источников Кто предоставляет займы российским резидентам? Пользоваться займами могут любые предприятия независимо от вида их деятельности и территории, на которой они получают доходы. Если для развития бизнеса необходимы дополнительные финансовые ресурсы, а ожидаемая рентабельность предприятия выше, чем расходы при выплате процентов по займу, можно брать деньги в долг. Кто же дает займы российским резидентам? Это - российские банковские и инвестиционные структуры, обычные российские предприятия, российские физические лица. Особняком стоят иностранцы: банки, финансовые и инвестиционные компании, коммерческие фирмы. Не всякий из перечисленных готов ссудить деньги, ведь инвестор должен учитывать высокий риск таких операций в России. Он связан не только с тем, что заемщик может оказаться недобросовестным, но и с тем, что риски самого заемщика при работе в России намного значительнее, чем риски потенциальных клиентов заимодавца на зарубежных рынках, где в наличии устоявшееся законодательство, позитивное отношение государства к бизнесу и достаточно цивилизованные отношения между субъектами предпринимательства.

Уголовно-правовые риски директоров и главных бухгалтеров в оффшорных правоотношениях

Поделиться в соц. Однако работа с такими компаниями требует тщательной подготовки и особой осторожности. При выборе офшорной зоны необходимо учитывать, какие задачи планируется решать с помощью офшора: неправильный выбор юрисдикции, в которой открывается офшорная компания, может свести к нулю все ее преимущества. Для чего нужны офшорные компании В мировой практике офшорные фирмы используются в самых разнообразных схемах. Можно выделить три наиболее распространенные цели, ради которых создаются и регистрируются офшорные фирмы. Оптимизация налогообложения Наиболее часто офшорные фирмы создаются для оптимизации налоговой нагрузки. Причем если минимизация налогов с помощью открытия фирм-однодневок является нарушением закона, то использование офшорных фирм позволяет компаниям снижать налоговое бремя на абсолютно законных основаниях. Например, российский предприниматель открывает офшорную фирму, а затем вместе с ней создает совместное предприятие.

Полезное видео: Схемы владения оффшорными компаниями
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 farmatek-ural.ru