Проценты уплаченные заимодавцам по договору займа

Проценты уплаченные заимодавцам по договору займа

Консультаций: 36 По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику денежные средства или другие вещи, а заемщик берет на себя обязательство вернуть заимодавцу такую же сумму денег или вещи в том же количестве п. При этом закон не ограничивает круг лиц, выступающих в качестве заемщиков или заимодавцев, соответственно, юридическое лицо имеет право выдавать займы другому юридическому лицу. В соответствии с п. Таким образом, гражданское законодательство не содержит запрета на заключение договоров займа между организациями. Условия займа определяются нормами ГК РФ и содержанием договора, заключенного сторонами.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 5 Учет кредитов и займов

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс Ситуация: Как отражаются в учете организации-заимодавца предоставление физическому лицу денежного займа, а также его возврат и начисление процентов по договору займа, если в связи с отсутствием у заемщика денежных средств начисленные проценты по соглашению сторон присоединяются к основной сумме займа?

Предоставляем заем работнику: учет и налогообложение операций Опубликовано: В данной статье рассмотрены отдельные примеры по предоставлению займов работникам организации с изложением порядка бухгалтерского учета и налогообложения таких операций. Общие положения По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором, если иное не предусмотрено законодательством или договором займа.

Руководство по НДС, если компания получает проценты по займам и кредитам

Бухучет и отчетность Организация является заемщиком по договору валютного займа заимодавец - иностранная организация. Заем является долгосрочным, заемщик и заимодавец не являются взаимозависимыми лицами.

В мае года стороны заключили дополнительное соглашение к договору займа, согласно которому сумма процентов по займу, уплаченная в октябре года за более ранние периоды руб. В этой связи подлежащие уплате заимодавцу проценты по займу, начисленные после уменьшения суммы основного долга, пересчитываются в меньшую сторону исходя из уменьшенной суммы основного долга. Изменение в договоре затрагивает проценты, начисленные в IV квартале года, в году и в I квартале года. В данных периодах проценты учитывались организацией ежемесячно в соответствии с требованиями НК РФ.

За все упомянутые периоды организация получила прибыль. В бухгалтерском учете суммы процентов отражались в составе прочих расходов. Организация находится на общей системе налогообложения, в целях налогообложения прибыли применяет метод начисления.

Как отразить данный пересчет процентов в бухгалтерском и налоговом учете? Организация является заемщиком по договору валютного займа заимодавец - иностранная организация. Соответственно, нет необходимости представления в налоговый орган уточненных налоговых деклараций. Подробнее смотрите ниже. Обоснование позиции: Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу, являются расходами, связанными с выполнением обязательств по полученному займу п.

При этом проценты по займу отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу п.

Для бухгалтерского учета сумм начисленных процентов к счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" , как правило, открывается отдельный субсчет например, "Расчёты по процентам, причитающимся к уплате".

В соответствии с п. Суммы процентов по полученным займам признаются прочими расходами того отчетного периода, в котором они произведены, независимо от времени фактической выплаты денежных средств п. Для целей бухгалтерского учета проценты по займу начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора. Одновременно п. Нормы законодательства о бухгалтерском учете не содержат особых правил ведения учета в случае пересчета процентов по договору займа за прошлые периоды на основании изменений, внесенных в договор займа в текущем периоде.

Поэтому считаем, что необходимо исходить из общего порядка учета доходов и расходов. В связи с тем, что в рассматриваемом случае уменьшается сумма процентов, начисленных за прошлые периоды пользования займом и причитающихся уплате заимодавцу, мы придерживаемся позиции, что на момент подписания соответствующего допсоглашения в учете заемщика подлежит признанию прочий доход в сумме такого уменьшения. Налог на прибыль Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида включаются в состав внереализационных расходов на основании пп.

При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа текущего и или инвестиционного. При методе начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств п. В силу п. Согласно п. Получается, что в перечисленных периодах организация отразила расходы в виде процентов в размере большем, чем она должна будет уплатить за эти периоды.

По нашему мнению, в данном случае отсутствуют факты ошибок искажений в признании расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль прошлых налоговых отчетных периодов, соответственно, нет необходимости перерасчета налоговой базы и суммы налога за прошлые периоды, а также представления в налоговый орган уточненных налоговых деклараций абзац второй п. Здесь отметим, что НК РФ не дает определения понятию "ошибка".

В связи с этим специалисты Минфина России рекомендуют с учетом п. Смотрите, например, письма Минфина России от Высказанная нами точка зрения находит косвенное подтверждение в письме Минфина России от В нем рассматривался вопрос по отражению суммы доначисления или уменьшения процентов по долговым обязательствам, в которых ставка процента становится известной только на момент погашения долга.

Чиновники указали, что возникновение таких доходов расходов не является ошибкой искажением в исчислении налоговой базы. Доначисления уменьшения процентов по договору займа в целях налогообложения прибыли отражаются в составе доходов расходов того отчетного налогового периода, в котором они произведены. Аналогичный подход применен в письме Минфина России от В то же время, например, из разъяснений, данных в письме Минфина России от Учитывая, что согласно п.

Обращаем Ваше внимание, что в ответе выражена позиция экспертов, которая может отличаться от мнения официальных органов.

К сожалению, мы не обнаружили разъяснений Минфина России и налоговых органов по ситуации полностью совпадающей с Вашей. С целью минимизации налоговых рисков организация может воспользоваться правом, предоставленным налогоплательщикам пп. Данный вывод основан на трактовке скобок как знака препинания, в соответствии с правилами русской пунктуации служащего для пояснения, дополнения, уточнения высказываемой мысли, в связи в чем подменять скобками разделительный союз "или" ошибочно Методические рекомендации Государственной Думы Федерального Собрания от

Расходы в виде процентов по долговым обязательствам

Бухучет у заемщика С какого дня начислять проценты по договору займа Проценты в договоре займа могут быть фиксированными или плавающими п. Заемщик платит их ежемесячно до дня возврата включительно, если в договоре не установили иные условия п. Эту формулировку можно было трактовать так, что на день возврата проценты начислять не нужно.

Товары взаймы: решаем налоговые проблемы

Начислены проценты по займу руб. Особенности операций товарного займа при УСН Поскольку стоимость как передаваемого, так и полученного имущества не является доходом заемщика или расходом заимодавца, то, соответственно, не может быть учтена в составе расходов разница между стоимостью товарно-материальных ценностей, переданных и полученных по договору займа. Основание: пп. Значит, разница в 23 руб. Таким образом, стоимость имущества, передаваемого в счет погашения займа, к расходам заемщика не относится.

Время оплаты пришло, а долг не отдают. Как с наименьшими потерями выйти из этой ситуации, что делать с долгом.

Начисление процентов по договору займа: проводки

Статьи для бухгалтера Руководство по НДС, если компания получает проценты по займам и кредитам В кризис долговые обязательства есть у многих организаций. Получая проценты по долговым обязательствам, у кредитора-плательщика НДС обязательно возникнут вопросы, связанные с налогообложением полученных процентов. Понятийный аппарат, важный для бухгалтера В соответствии со ст. Предоставляя разные виды заимствований другим субъектам хозяйственной деятельности, кредитор делает это не бесплатно, а на возмездной основе. Платой за пользование денежными средствами или вещами являются проценты, начисляемые на сумму указанных средств или стоимость вещей.

Выпуск от 16 декабря 2011 года

Соглашение с Германией. Соглашение с Канадой. Соглашение с Кипром. Соглашение с Нидерландами. Соглашение с США. Соглашение с Финляндией. Соглашение с Францией.

Налогообложение и бухгалтерский учет операций по выдаче займов работникам

Бухучет и отчетность Организация является заемщиком по договору валютного займа заимодавец - иностранная организация. Заем является долгосрочным, заемщик и заимодавец не являются взаимозависимыми лицами. В мае года стороны заключили дополнительное соглашение к договору займа, согласно которому сумма процентов по займу, уплаченная в октябре года за более ранние периоды руб. В этой связи подлежащие уплате заимодавцу проценты по займу, начисленные после уменьшения суммы основного долга, пересчитываются в меньшую сторону исходя из уменьшенной суммы основного долга. Изменение в договоре затрагивает проценты, начисленные в IV квартале года, в году и в I квартале года. В данных периодах проценты учитывались организацией ежемесячно в соответствии с требованиями НК РФ. За все упомянутые периоды организация получила прибыль. В бухгалтерском учете суммы процентов отражались в составе прочих расходов. Организация находится на общей системе налогообложения, в целях налогообложения прибыли применяет метод начисления. Как отразить данный пересчет процентов в бухгалтерском и налоговом учете?

Договор займа

Учет операций по договору займа Кредиты и займы, выдаваемые нерезидентом российской организации УДАЛЬЦОВА ГК РФ определяет договор займа как договор, в силу которого одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик вторая сторона обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей п. В настоящее время договор займа имеет чрезвычайно широкое распространение. По сфере своего применения договор займа охватывает все обязательственные правоотношения, по которым одна сторона передает другой деньги или заменимые вещи, а другая обязуется возвратить такую же денежную сумму или такое же количество вещей. Заключение договора займа неизбежно влечет для его сторон возникновение не только гражданско-правовых отношений, но и налоговых последствий. Определим налоговые последствия заключения договора займа. Налоговые последствия у заемщика НДС.

Порядок выдачи займов между юридическими лицами

В силу п. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец согласно п. Из совокупности приведенных норм следует, что стороны договора займа вправе установить любой размер процентов за пользование заемными денежными средствами. Для целей налогообложения прибыли доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, учитываются в составе внереализационных доходов на основании п. Особенности учета процентов по долговым обязательствам установлены ст. В соответствии с п. По долговым обязательствам любого вида доходом расходом признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено ст. По долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми, доходом расходом признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки с учетом положений раздела V 1 НК РФ, если иное не установлено ст.

Предоставление займов взаимозависимым лицам и налоговые риски

Каменск-Шахтинского Ростовской области Вэйдэ С. Согласно положениям ст. Условия договора определяются по усмотрению сторон.

Справочно В том случае, если заимодавцем является юридическое лицо, договор займа должен быть заключен в письменной форме п. Согласно п. Вместе с тем гражданское законодательство допускает иные способы прекращения обязательств. Следовательно, обязательства заемщика по возврату займа и уплате процентов прекращаются с момента фактического исполнения соглашения об отступном, то есть при передаче товаров организации-заимодавцу. Обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения новация. Новация прекращает дополнительные обязательства, связанные с первоначальным обязательством, если иное не предусмотрено соглашением сторон пп. Деятельность организации, приводящая к изменениям величины и состава внесенного собственного капитала, обязательств по кредитам, займам и иных аналогичных обязательств, если указанная деятельность не относится к текущей деятельности согласно учетной политике организации, относится к финансовой деятельности п. В части налогообложения материал актуален на дату его написания.

Полезное видео: Калькулятор расчета процентов по договору займа онлайн!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 farmatek-ural.ru