Расчет процентов по договору займа с сотрудником

Расчет процентов по договору займа с сотрудником

За пользование денежными средствами или материальными ценностями, полученными в долг, придется заплатить определенную сумму — некий платеж за использование заемными активами. О том, как правильно отразить обязательные процентные платежи по кредитным и заемным договорам, расскажем в нашей статье. Напомним, что кредит может выдать только специализированная организация, которая имеет соответствующую лицензию. А вот заемные средства можно получить от компании, ИП или физического лица. К тому же кредитование осуществляется исключительно в деньгах, то есть в денежной форме. В то время, как займы можно получить и в материальной форме, например, в виде продукции, основных средств, сырья или любого другого имущества фирмы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП на УСН 6% с работниками в 2019 году - РАСЧЕТ НАЛОГА УСН ДОХОДЫ 6% ДЛЯ ИП - Взносы и налог УСН

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу кредитору проценты по ставке рефинансирования , действующей на дату возврата займа или его части. Заем может быть предоставлен без условия об уплате процентов в отличие от кредитов.

Как рассчитать проценты по договору займа - Про Займ Некоторые организации довольно часто в своей деятельности используют заемные деньги, в том числе берут займы в валюте. При этом по условиям заключенного между заемщиком и заимодавцем договора деньги заемщику могут перечислять как единой суммой сразу, так и частями иначе говоря, траншами. А при получении валютного займа траншами у компании-заемщика возникают вопросы по расчету процентов по займу для целей учета. В итоге общая сумма процентов в валюте будет одинаковой, а вот в рублевом эквиваленте — различаться.

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу - 2019

Существует мнение, что в долг можно давать только такую сумму, которую вы сможете подарить. Этот же принцип вполне применим и к отношениям, которые возникают между организацией и работником, когда последнему предоставляется денежный заем, служащий по своей сути одним из элементов стимулирования кадров в организациях.

Зачастую договор займа называют договором ссуды, однако между этими договорами существуют довольно существенные отличия.

Так, например, обЪектом договора ссуды могут быть только вещи, в то время как обЪектом займа - деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками. Договор займа может предусматривать обязанность заемщика уплатить процент за пользование займом, когда как договором ссуды не предусмотрена уплата какого-либо вознаграждения ссудодателю.

Отключить рекламу Правовое регулирование Правоотношения сторон по договору займа регулируются параграфом 1 главы 42 ГК РФ. По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества ст.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Договор денежного займа между организацией и работником независимо от суммы, на которую он заключается, должен быть заключен в письменной форме ст. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы.

При заключении договора займа следует определить: уплачивает ли заемщик заимодавцу проценты; каковы порядок и срок возврата суммы займа; является ли заем целевым. Наличие или отсутствие обязанностей по начислению процентов делает договор займа возмездным или безвозмездным. По договору денежного займа проценты не начисляются только в случае, если это отдельно предусмотрено в договоре.

Если заемщик по условиям договора обязан выплачивать проценты, то в договоре необходимо установить их размер, порядок и способ их уплаты.

При отсутствии в договоре условия об уплате процентов их размер определяется по ставке рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа ст. Отключить рекламу Пример 1 Организация предоставляет сотруднику 30 апреля года заем в сумме 50 руб. Возврат денежных средств производится единовременно. Договором не оговорено, что он безвозмездный. Нет условий и по начислению процентов. Одновременно с возвратом займа 30 июля сотрудник должен уплатить и проценты, исчисленные по ставке рефинансирования Банка России. Их сумма составит ,12 руб.

В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 дней со дня предЪявления заимодавцем требования об этом. Кроме того, ГК РФ предусматривает, что безвозмездный беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно. Если же заем возмездный предоставлен под проценты , то его сумма может быть возвращена досрочно только с согласия заимодавца.

Отключить рекламу Заем может выдаваться работнику на определенные цели ст. Заемщик же обязан обеспечить возможность такого контроля. Пример 2. Организация выдает сотруднику заем на приобретение жилья. Для контроля за целевым использованием полученных денежных средств в договоре предусмотрена обязанность работника представить организации копии договора о приобретении жилья и документа, подтверждающего факт оплаты.

Налоговые обязательства Налоговые обязательства при заключении договора займа возникают как у заемщика работника , так и у заимодавца организации. Его необходимо учитывать при исчислении налога на доходы физических лиц. Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды осуществляется налогоплательщиком на дату уплаты процентов по полученным заемным средствам подп.

Сотрудник вправе уполномочить организацию, выдавшую заемные средства, участвовать в отношениях по уплате налога на доходы с возникающей материальной выгоды в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика. Для этого необходимо представить нотариально удостоверенную доверенность. В этом случае организация осуществляет определение налоговой базы, а также исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного налога. Отключить рекламу Пример 3 Организация предоставила работнику 30 апреля процентный заем в сумме руб.

Возврат займа осуществляется частями по 50 руб. Одновременно с возвратом части займа уплачиваются и проценты. Сотрудник представил в бухгалтерию организации нотариально удостоверенную доверенность, которой уполномочил организацию участвовать в отношениях по уплате налога на доходы с возникающей материальной выгоды.

В этот же день определяется доход в виде материальной выгоды - ,40 руб. Эту сумму бухгалтерия должна удержать из заработной платы сотрудника за октябрь. Отключить рекламу Возврат следующей части займа - 50 руб. При этом сотрудник уплачивает и проценты в сумме ,30 руб. Бухгалтерия же удерживает из зарплаты за апрель дополнительно сумму ,27 руб.

Оставшаяся сумма займа - 50 руб. Одновременно вносится ,85 руб. Бухгалтерией удерживается из заработной платы сотрудника за октябрь дополнительно ,11 руб.

Если же сотрудник не уполномочил организацию участвовать в отношениях по уплате налога на доходы с возникающей материальной выгоды, то, как было сказано выше, он сам должен будет определять налоговую базу полученного дохода в виде материальной выгоды.

А так как налог не будет удержан, то это обяжет его представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц подп. Отключить рекламу Бухгалтерия же организации в таком случае производит расчет дохода в виде материальной выгоды на 31 декабря отчетного года и исчисляет сумму налога. Полученные величины отражаются в налоговой карточке сотрудника и используются при заполнении Справки о доходах физического лица за год.

Если договор займа действует в нескольких налоговых периодах, то доход в виде материальной выгоды исчисляется по каждому их них и отражается в соответствующих справках. Пункт 5 статьи НК РФ обязывает налогового агента письменно сообщить в налоговый орган в течение месяца о невозможности удержания налога с дохода налогоплательщика. Поэтому Справку о доходах физического лица в таком случае организация должна представить в течение месяца после окончания налогового периода или договора. Кроме обязанностей по удержанию и перечислению налога на доходы, полученного в виде материальной выгоды работника, организация несет также налоговую ответственность в части уплаты налога на прибыль по процентам, начисляемым по договору займа.

Данный доход признается внереализационным п. В зависимости от применяемого метода при исчислении налога на прибыль порядок их учета будет разным. Отключить рекламу При использовании метода начисления по налогу на прибыль по договорам займа, заключенным на срок более одного отчетного налогового периода и не предусматривающим равномерного распределения дохода либо предусматривающим неравномерное получение дохода , в целях главы 25 НК РФ доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов ежеквартально.

При этом доход определяется налогоплательщиком самостоятельно как доля предусмотренного условиями договора дохода, приходящегося за соответствующий квартал п. Пример 4 Используем данные примера 3. На последние дни отчетных периодов и годов, а также налогового периода за год независимо от того, поступали ли от сотрудника денежные средства в счет оплаты процентов по договору займа, бухгалтерия организации должна рассчитывать сумму процентов по договору займа.

Отключить рекламу Первый такой расчет производится на 30 июня года. Доход составит ,85 руб. Эта сумма должна быть учтена по строке Расчета налога на прибыль организации за первое полугодие года. На 30 сентября к вышеполученной сумме необходимо добавить ,82 руб. В IV квартале сотрудник частично погашает задолженность по займу. Поэтому расчетная сумма составит ,51 руб.

В году организация производит четыре расчета на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 30 октября. Соответствующие суммы составят: ,75 руб. Полученные значения учитываются во внереализационных доходах при исчислении налога на прибыль за отчетные и налоговый период года. Чтобы этого не происходило, в условиях договора необходимо предусмотреть уплату процентов ежеквартально в последний его день. Отключить рекламу Если же организация применяет кассовый метод при исчислении налога на прибыль, то датой получения дохода по процентам будет признаваться день поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет п.

Следовательно, полученные организацией проценты по договору займа не включаются в налоговую базу по НДС. Расчеты с работниками организации по предоставленным им займам отражаются на субсчете "Расчеты по предоставленным займам". Отключить рекламу По дебету субсчета отражается сумма предоставленного работнику организации займа в корреспонденции со счетом 50 "Касса" или 51 "Расчетные счета".

На сумму платежей, поступивших от работника-заемщика, субсчет кредитуется в корреспонденции со счетами 50, 51, 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - в зависимости от принятого порядка платежа: Дебет Кредит 50 - выданы работнику денежные средства по договору займа; Дебет 50 Кредит - внесены денежные средства в счет погашения займа.

Если договором займа предусмотрено, что за пользование займом работник должен уплатить определенный процент, то проценты, полученные или подлежащие получению за предоставление в пользование денежных средств организации в течение отчетного периода, отражаются с использованием субсчета "Прочие доходы" счета 91 "Прочие доходы и расходы".

При этом в бухгалтерском учете должны быть сделаны следующие проводки:.

Расчет процентов по займу, выданному частями

Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа государственный советник налоговой службы III ранга 1. Общие положения Согласно ст. Статья ГК РФ также допускает, что на территории Российской Федерации предметом договора займа могут быть иностранная валюта и валютные ценности, но при этом должны соблюдаться правила ст. Договоры займа, как правило, оформляются в письменной форме. Если займодавцем является юридическое лицо, договор займа оформляется только в письменной форме независимо от суммы. Договор займа между физическими лицами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законом минимальный размер оплаты труда. В подтверждение договора займа и его условий могут быть представлены расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей. Налогообложение доходов, полученных по договору займа 2. По договору займа физическое лицо может получить доходы, подлежащие обложению НДФЛ в случае, если оно выступает как в качестве заемщика, так и в качестве займодавца.

Алгоритм расчета материальной выгоды от экономии на процентах

Норматива Актуален на Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом. Как безошибочно оформить договор займа с работником, какие налоги придется заплатить, какими проводками отразить операции займа — читайте в нашей статье. Руководитель организации вправе предоставить сотруднику заем на его личные нужды. Заем может быть процентным и беспроцентным. От условий договора займа зависит расчет налога на прибыль и НДФЛ. На что обратить внимание, выдавая заем, рассмотрим ниже. Передача в долг денег оформляется договором займа в письменной форме.

Возврат займа будет производиться в форме удержаний из заработной платы данного сотрудника. Организация применяет общую систему налогообложения.

Учет кредитов и займов в 1С 8.3

Калькуляторы по налогам Калькулятор "Пеней по налогам и страховым взносам" Рассчитать пени по налогам и страховым взносам потребуется, если вы подаете уточненную декларацию расчет с суммой к доплате или хотите проверить расчет пени ИФНС, ПФР или ФСС. Чтобы избежать штрафа за неуплату налога взноса , не забудьте перед подачей уточненки заплатить и пеню, и недоимку. Калькулятор "Штрафа за непред-ставление налоговой декларации расчета по взносам " Калькулятор поможет вам: проверить расчет штрафа за неподачу или несвоевременную подачу декларации по налогам расчетов РСВ-1 и 4 ФСС , который сделала ИФНС ПФР, ФСС если опоздание еще не выявлено - исчислить этот штраф, чтобы вы знали, к чему готовиться Штраф исчисляется за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации расчета , до дня фактической сдачи, и не может быть меньше 1 руб. Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу c г.

Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа

НДФЛ на сумму займа не начислялся, и не удерживался. Срок возврата займа в договоре можно и не указывать — в этом случае работник должен будет вернуть деньги в течение 30 дней после соответствующего требования ст. Проценты по займу обычно начисляют ежемесячно, но может быть установлен любой иной порядок их начисления. Если работнику выдается беспроцентный заем, об этом должно быть указано в договоре, поскольку в противном случае считается, что проценты начисляются по ставке рефинансирования, установленной Банком России ст. Сумма займа налогами не облагается. Если же заем беспроцентный или ставка процентов ниже ставки рефинансирования, то в этом случае считается, что работник получил материальную выгоду. Проценты, полученные по договорам займа, включаются в состав внереализационных доходов организации Пункт 6 ст. Датой получения доходов в целях исчисления налоговой базы по налогу при применении УСНО признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества работ, услуг или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом кассовый метод Пункт 1 ст. В данной ситуации договором предусмотрено, что проценты удерживаются из заработной платы работника, то есть задолженность заемщика погашается иным способом.

Считаем проценты по займу: день первый, день последний

Да Нет Укажите последнюю дату уплаты процентов, если она приходится на период до г. Остаток непогашенного займа не может быть больше суммы займа предыдущего остатка непогашенного займа! Далее при расчете мы исходим из того, что до года матвыгода рассчитывалась на каждую дату уплаты процентов Дата возврата займа Дата получения наличных в кассу организации либо дата зачисления денег на счет организации при безналичных расчетах. Если заем еще не возвращен, укажите дату возврата займа по договору Рассчитать Очистить При каких условиях материальная выгода облагается НДФЛ С года изменился порядок обложения НДФЛ материальной выгоды по займам пп. Так, облагаемая налогом выгода возникает при соблюдении хотя бы одного из условий: заем получен физлицом от организации или ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях; заем получен физлицом от организации или ИП, которые признаны с ним взаимозависимыми лицами; экономия на процентах фактически является материальной помощью; экономия на процентах фактически является формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед физлицом, в т. Причем, в документе из ИФНС обязательно должны быть указаны реквизиты договора займа п. Следовательно, налоговому агенту на эти даты необходимо производить расчет материальной выгоды и НДФЛ с нее. То есть в данном случае нерезиденты оказываются более в выгодном положении, нежели резиденты РФ.

Начисление процентов по договору займа: проводки

Классический вариант решения этой проблемы — занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам — залог и поручительство. Вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников. Спецвыпуск для вас подготовили редактор Наталья Вороная, налоговый эксперт Наталья Чернышова и юрист Наталья Амброзяк. Способов занять что-либо у кого-либо великое множество.

Предоставление займа работнику

Организация — займодавец, сотрудник — заемщик Сотрудник может получить у работодателя заем для различных целей, среди которых приобретение или строительство жилья, прочие нужды. Порядок предоставления займов сотрудникам и условия возврата устанавливаются локальным нормативным актом организации. Доход в виде материальной выгоды по займам и НДФЛ следует исчислять ежемесячно по состоянию на последнее число каждого месяца и удерживать из ближайших денежных выплат. На

Как рассчитать проценты по займу Как рассчитать проценты по займу Банки. Так, если заемщик погашает займ единовременно, расчет процентов производится на всю сумму займа. Если же условия кредитования предусматривают возможность частичного досрочного погашения долга, проценты сначала начисляются на всю сумму займа, а затем на его оставшуюся часть до момента полного погашения. В этом случае но только если это не безвозмездный займ, при котором максимальная сумма долга ограничена 50 МРОТ и который может быть выдан только одним физическим лицом другому , проценты будут начисляться по ставке рефинансирования Банка России, которая с 1 января года равна ключевой ставке. Помимо простых процентов российское законодательство предусматривает возможность начисления сложных процентов. Начисление сложных процентов может применяться лишь по договорам между сторонами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, если это необходимо согласно условиям договора.

Существует мнение, что в долг можно давать только такую сумму, которую вы сможете подарить. Этот же принцип вполне применим и к отношениям, которые возникают между организацией и работником, когда последнему предоставляется денежный заем, служащий по своей сути одним из элементов стимулирования кадров в организациях. Зачастую договор займа называют договором ссуды, однако между этими договорами существуют довольно существенные отличия. Так, например, обЪектом договора ссуды могут быть только вещи, в то время как обЪектом займа - деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками. Договор займа может предусматривать обязанность заемщика уплатить процент за пользование займом, когда как договором ссуды не предусмотрена уплата какого-либо вознаграждения ссудодателю. Отключить рекламу Правовое регулирование Правоотношения сторон по договору займа регулируются параграфом 1 главы 42 ГК РФ. По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества ст. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Полезное видео: Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 farmatek-ural.ru